许多人以为频繁或大额取款才会引起税务机关注意，但事实上，长期不从银行账户取现同样可能成为税务局的关注对象。意大利税务局（Agenzia delle Entrate）正加强对账户行为的监控，即便你账户上一动不动，也不代表你“安全”。
税务局拥有全面监控权，无需法院授权
根据《所得税评估法》第32条的规定，银行和邮局每年必须向税务局上报纳税人的所有账户信息。税务局通过“金融关系登记册”（Registro dei Rapporti Finanziari）获取这些数据，无需任何司法授权。这一数据库由“税务登记系统”（Anagrafe tributaria）统一管理，可追踪长达5至7年的银行交易记录。
“不取现”=可疑行为？
令人惊讶的是，如果一个账户从不提现金，也会引起税务局怀疑。
举例来说，一名员工通过银行转账收取工资，日常生活却从未取现或使用可追踪支付方式（如银行卡、转账等），税务局可能会推测他在使用未申报的收入。
即便是养老金领取者，如果收入较低，可直接在邮局领取现金，税务局仍会掌握其领取方式和金额。
异常行为将触发算法审查
税务局通过“匿名监测器”（anonimometro）算法分析账户数据，一旦发现异常，将启动更深层次的税务调查。以下行为可能成为重点关注对象：
- 频繁取现：疑似支付黑工；
- 大额取现：可能涉及洗钱；
- 账户零取现：怀疑存在隐藏收入；
- 定期或大额存款：可能是未申报收入；
- 不明转账收入：可能涉及非法活动；
- 储蓄远高于申报收入：或隐藏其他资金来源。
税务稽查流程与纳税人应对方式
当税务局启动稽查时，会先发出问卷，要求纳税人解释其资金来源。此时，纳税人可通过“反证”机制进行辩解。所谓“反证”，指的是：
- 证明收入不存在或低于税务局认定金额；
- 证明支出由他人支付、来源于赠与或过去的储蓄；
- 证明资金来源为免税项目（如伤残津贴、赔偿金）或非课税收入（如遗产、奖金、资产出售等）。
但需注意的是，举证责任在纳税人一方，而且必须提供具体、详细的书面资料。
法院立场：每一笔都要说清楚！
意大利最高法院（Cassazione）明确指出，纳税人必须为每一笔银行存款提供详细说明，不能泛泛而谈（参见判例号 17413/2022 和 24367/2021）。若采用“推定反证”，必须具备严重性、明确性和一致性。
未能说明来源将面临严重后果
如果纳税人无法提供足够解释，税务局将把无法解释的支出视为“未申报收入”，并发出正式的税务稽查通知，不仅要求补缴税款，还会加收逃税罚款。
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